Anhang

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33 IFRS 16 (Leasingverhältnisse)

1. LEASINGNEHMERBILANZIERUNG

Der Volkswagen Konzern tritt im Wesentlichen durch die Anmietung von Büroausstattung, Immobilien und sonstigen Produktionsmitteln als Leasingnehmer auf. Die Leasingverträge werden individuell verhandelt und beinhalten eine Vielzahl an Vertragsbedingungen. Nutzungsrechte aus Leasingverträgen sind in den Posten der Bilanz mit folgenden Werten enthalten:

AUSWEIS UND ENTWICKLUNG DER NUTZUNGSRECHTE AUS LEASINGVERHÄLTNISSEN
VOM 1. JANUAR BIS ZUM 31. DEZEMBER 2022

Mio. €

 

Nutzungs­rechte für Grund­stücke, grundstücks­gleiche Rechte und Bauten ein­schließlich der Bauten auf fremden Grund­stücken

 

Nutzungs­rechte für Tech­nische Anlagen und Maschinen

 

Nutzungs­rechte für andere Anlagen, Betriebs- und Geschäfts­ausstattung

 

Gesamt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Anschaffungs-/Herstellungskosten
Stand am 01.01.2022

 

7.962

 

63

 

816

 

8.841

Währungsänderungen

 

−8

 

0

 

−3

 

−12

Änderungen Konsolidierungskreis

 

51

 

 

1

 

52

Zugänge

 

1.477

 

7

 

174

 

1.657

Umbuchungen

 

−32

 

 

−1

 

−32

Als Zur Veräußerung gehalten klassifiziert

 

7

 

 

 

7

Abgänge

 

685

 

7

 

75

 

768

Stand am 31.12.2022

 

8.758

 

62

 

911

 

9.731

Abschreibungen
Stand am 01.01.2022

 

2.332

 

34

 

289

 

2.656

Währungsänderungen

 

−10

 

0

 

−2

 

−12

Änderungen Konsolidierungskreis

 

−1

 

 

0

 

−1

Zugänge planmäßig

 

1.000

 

7

 

179

 

1.185

Zugänge außerplanmäßig

 

6

 

 

0

 

6

Umbuchungen

 

−3

 

 

0

 

−3

Als Zur Veräußerung gehalten klassifiziert

 

5

 

 

 

5

Abgänge

 

362

 

7

 

72

 

440

Zuschreibungen

 

15

 

 

 

15

Stand am 31.12.2022

 

2.942

 

34

 

394

 

3.370

Nettobuchwert am 31.12.2022

 

5.816

 

28

 

517

 

6.361

AUSWEIS UND ENTWICKLUNG DER NUTZUNGSRECHTE AUS LEASINGVERHÄLTNISSEN
VOM 1. JANUAR BIS ZUM 31. DEZEMBER 2021

Mio. €

 

Nutzungs­rechte für Grund­stücke, grundstücks­gleiche Rechte und Bauten ein­schließlich der Bauten auf fremden Grund­stücken

 

Nutzungs­rechte für Tech­nische Anlagen und Maschinen

 

Nutzungs­rechte für andere Anlagen, Betriebs- und Geschäfts­ausstattung

 

Gesamt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Anschaffungs-/Herstellungskosten
Stand am 01.01.2021

 

7.009

 

56

 

744

 

7.809

Währungsänderungen

 

196

 

2

 

6

 

203

Änderungen Konsolidierungskreis

 

129

 

0

 

10

 

139

Zugänge

 

1.224

 

10

 

155

 

1.390

Umbuchungen

 

−16

 

−2

 

−8

 

−26

Als Zur Veräußerung gehalten klassifiziert

 

31

 

 

1

 

32

Abgänge

 

549

 

3

 

89

 

641

Stand am 31.12.2021

 

7.962

 

63

 

816

 

8.841

Abschreibungen
Stand am 01.01. 2021

 

1.608

 

28

 

204

 

1.840

Währungsänderungen

 

49

 

2

 

3

 

54

Änderungen Konsolidierungskreis

 

7

 

0

 

−3

 

4

Zugänge planmäßig

 

945

 

7

 

156

 

1.108

Zugänge außerplanmäßig

 

9

 

 

1

 

10

Umbuchungen

 

−6

 

0

 

−1

 

−7

Als Zur Veräußerung gehalten klassifiziert

 

12

 

 

1

 

13

Abgänge

 

255

 

3

 

70

 

328

Zuschreibungen

 

13

 

 

 

13

Stand am 31.12.20211

 

2.332

 

34

 

289

 

2.656

Nettobuchwert am 31.12.20211

 

5.630

 

29

 

527

 

6.185

1

Das Vorjahr wurde angepasst.

Aus der Untervermietung von Nutzungsrechten ergaben sich im Geschäftsjahr Erträge in Höhe von 17 Mio. € (Vorjahr: 19 Mio. €).

Der Bewertung von Nutzungsrechten aus Leasingverträgen sowie der damit verbundenen Leasingverbindlichkeit liegt eine bestmögliche Schätzung hinsichtlich der Ausübung von Verlängerungs- und Kündigungsoptionen zugrunde. Falls sich wesentliche Änderungen der Rahmenbedingungen oder des Vertrages ergeben, wird diese Einschätzung aktualisiert.

Die folgenden Tabellen zeigen die Zuordnung der Leasingverbindlichkeiten in der Bilanz und geben einen Überblick über deren vertragliche Fälligkeiten:

ZUORDNUNG DER LEASINGVERBINDLICHKEITEN ZU DEN JEWEILIGEN BILANZPOSTEN

Mio. €

 

31.12.2022

 

31.12.2021

 

 

 

 

 

Langfristige Finanzschulden

 

5.283

 

5.137

Kurzfristige Finanzschulden

 

1.102

 

1.108

Buchwert der Leasingverbindlichkeiten

 

6.385

 

6.245

FÄLLIGKEITSANALYSE DER UNDISKONTIERTEN LEASINGVERBINDLICHKEITEN

 

 

VERBLEIBENDE VERTRAGLICHE FÄLLIGKEITEN

 

 

Mio. €

 

bis 1 Jahr

 

1 – 5 Jahre

 

über 5 Jahre

 

Gesamt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Leasingverbindlichkeiten zum 31.12.2022

 

1.290

 

3.544

 

2.813

 

7.647

Leasingverbindlichkeiten zum 31.12.2021

 

1.266

 

3.312

 

2.803

 

7.381

Für Leasingverbindlichkeiten sind im Geschäftsjahr Zinsaufwendungen in Höhe von 168 Mio. € (Vorjahr: 177 Mio. €) angefallen.

Für geringwertige und kurzfristige Leasingverhältnisse werden keine Nutzungsrechte aktiviert. Die Aufwendungen für die Anmietung geringwertiger Leasinggegenstände betrugen im Geschäftsjahr insgesamt 265 Mio. € (Vorjahr: 233 Mio. €). In dieser Zahl sind keine Aufwendungen für kurzfristige Leasingverhältnisse enthalten, die im Geschäftsjahr insgesamt 234 Mio. € (Vorjahr: 276 Mio. €) betrugen. Auf variable Leasingaufwendungen, die nicht in die Bewertung der Leasingverbindlichkeiten einbezogen werden, entfallen im Geschäftsjahr 19 Mio. € (Vorjahr: 6 Mio. €).

Insgesamt ergab sich aus Leasingnehmerverhältnissen im Geschäftsjahr ein Zahlungsmittelabfluss von 1.832 Mio. € (Vorjahr: 1.952 Mio. €).

Die folgende Tabelle zeigt eine Übersicht der möglichen zukünftigen Zahlungsmittelabflüsse, die nicht bei der Bewertung der Leasingverbindlichkeiten berücksichtigt wurden:

Mio. €

 

2022

 

2021

 

 

 

 

 

Mögliche Zahlungsmittelabflüsse aufgrund von

 

 

 

 

Variablen Leasingzahlungen

 

44

 

0

Verlängerungsoptionen

 

3.513

 

3.594

Kündigungsoptionen

 

3

 

2

Leasingverhältnissen, die noch nicht begonnen haben (vertragliche Verpflichtung)

 

249

 

270

 

 

3.809

 

3.867

Es werden keine wesentlichen Zahlungsmittelabflüsse aufgrund von Restwertgarantien erwartet.

2. LEASINGGEBERBILANZIERUNG

Der Volkswagen Konzern tritt als Leasinggeber sowohl im Rahmen des Finanzierungsleasinggeschäfts als auch des Operating-Leasinggeschäfts auf. Gegenstand dieser Geschäfte sind im Wesentlichen Kraftfahrzeuge sowie in geringem Umfang Grundstücke, Gebäude und Ausstattungsgegenstände für Handelsbetriebe.

Den Ausfallrisiken von Leasingforderungen trägt der Volkswagen Konzern durch die Bildung von Wertberichtigungen gemäß den Vorschriften des IFRS 9 in vollem Umfang Rechnung. Risiken aus den Leasingverträgen zugrundeliegenden Vermögenswerten begegnet der Volkswagen Konzern als Leasinggeber unter anderem durch die Berücksichtigung von erhaltenen Restwertgarantien für Teile des Leasingportfolios sowie durch die Berücksichtigung von zukunftsgerichteten Restwertprognosen auf Basis von internen und externen Informationen im Rahmen des Restwertmanagements. Die Restwertprognosen werden regelmäßig überprüft.

2.1 OPERATING-LEASING-VERHÄLTNISSE

Die im Rahmen von langfristigem Operating-Leasing Vermieteten Vermögenswerte beliefen sich zum Ende des Geschäftsjahres auf 59.990 Mio. € (Vorjahr: 60.313 Mio. €). Während 610 Mio. € (Vorjahr: 615 Mio. €) auf Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien entfallen, belaufen sich die in der Bilanz separat als Vermietete Vermögenswerte ausgewiesenen Vermögenswerte auf 59.380 Mio. € (Vorjahr: 59.699 Mio. €). Diese beinhalten im Wesentlichen Fahrzeuge in Höhe von 59.263 Mio. € (Vorjahr: 59.622 Mio. €) sowie Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken in Höhe von 109 Mio. € (Vorjahr: 68 Mio. €). Die restlichen Vermögenswerte entfallen auf Technische Anlagen und Maschinen sowie andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung. Weitere Angaben zur Wertentwicklung der Als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien und der Vermieteten Vermögenswerte finden sich in der Angabe „Vermietete Vermögenswerte und Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien".

Aus den erwarteten, ausstehenden, nicht abgezinsten Leasingzahlungen aus Operating-Leasing-Verhältnissen werden in den nächsten Jahren folgende Zahlungseingänge erwartet:

ANGABE ZUM 31.12.2022

Mio. €

 

2023

 

2024

 

2025

 

2026

 

2027

 

Ab 2028

 

Gesamt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Leasingzahlungen

 

8.615

 

5.851

 

3.441

 

1.368

 

464

 

262

 

20.001

ANGABE ZUM 31.12.2021

Mio. €

 

2022

 

2023

 

2024

 

2025

 

2026

 

Ab 2027

 

Gesamt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Leasingzahlungen

 

8.840

 

6.198

 

3.761

 

1.243

 

398

 

329

 

20.769

AUFGLIEDERUNG DER ERTRÄGE AUS OPERATING-LEASING-VERHÄLTNISSEN

Mio. €

 

2022

 

2021

 

 

 

 

 

Leasingerträge

 

14.600

 

13.560

Erträge aus variablen Leasingzahlungen

 

1

 

5

Summe

 

14.600

 

13.566

2.2 FINANZIERUNGSLEASING-VERHÄLTNISSE

Im Geschäftsjahr ergaben sich Zinserträge aus der Nettoinvestition in die Leasingverhältnisse in Höhe von 2,6 Mrd. € (Vorjahr: 2,3 Mrd. €). Darüber hinaus ergaben sich Veräußerungsgewinne aus Finanzierungsleasing-Verhältnissen in Höhe von 1,2 Mrd. € (Vorjahr: 1,1 Mrd. €).

In der folgenden Tabelle ist die Überleitung der ausstehenden Leasingzahlungen aus Finanzierungsleasing-Verträgen zum Nettoinvestitionswert dargestellt:

Mio. €

 

31.12.2022

 

31.12.2021

 

 

 

 

 

Nicht abgezinste Leasingzahlungen

 

57.501

 

54.985

Nicht garantierter Restbuchwert

 

3.466

 

3.393

Noch nicht erwirtschaftete Zinserträge

 

−4.497

 

−3.710

Risikovorsorge auf Leasingforderungen

 

−1.611

 

−1.207

Nettoinvestitionswert

 

54.858

 

53.462

Aus den erwarteten, ausstehenden, nicht abgezinsten Leasingzahlungen aus Finanzierungsleasing-Verhältnissen werden in den nächsten Jahren folgende Zahlungseingänge erwartet:

ANGABE ZUM 31.12.2022

Mio. €

 

2023

 

2024

 

2025

 

2026

 

2027

 

Ab 2028

 

Gesamt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Leasingzahlungen

 

21.172

 

15.055

 

12.381

 

7.588

 

848

 

457

 

57.501

ANGABE ZUM 31.12.2021

Mio. €

 

2022

 

2023

 

2024

 

2025

 

2026

 

Ab 2027

 

Gesamt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Leasingzahlungen

 

20.220

 

15.512

 

11.802

 

6.273

 

725

 

454

 

54.985